África: ¿cómo se pagan los impuestos?

Implicaciones para los ingresos y la sostenibilidad

También puede proporcionar ingresos más altos y más sostenibles, y mejorar los resultados de distribución o ambientales.

Un papel importante en los ingresos y la transición hacia una economía baja en carbono

Se encuentra que los impuestos ambientales representan una parte pequeña pero creciente de los ingresos tributarios en África y pueden tener un papel importante en el aumento de los ingresos y en el fomento de la transición hacia una economía baja en carbono.

Financiación de mejores servicios locales

Los impuestos a la propiedad son mucho más bajos en África que en ALC y en la OCDE, pero tienen el potencial de desempeñar un papel clave en la financiación de mejores servicios locales.

Aumento de los ingresos y la moral tributaria

Del mismo modo, las mejoras en la gobernanza y el gasto también pueden conducir a mayores ingresos al mejorar la moral tributaria y hacer que los ciudadanos estén más dispuestos a pagar impuestos.

Variación en las proporciones de impuestos a PIB

Los 26 países incluidos en las estadísticas de ingresos en África 2019, publicados en Túnez en la 13ª reunión del Comité de Directores Generales de las Oficinas Nacionales de Estadística de la Unión Africana, representan casi las tres cuartas partes del PIB de África.

Comparación de proporciones de impuestos a PIB en 2017

El informe muestra que las proporciones de impuestos a PIB variaron ampliamente entre estos países en 2017, desde 5.7% en Nigeria hasta 31.5% en las Seychelles.

Esta cuarta edición ha crecido de 21 a 26 países e incluye Guinea Ecuatorial, Madagascar, Mauritania, Nigeria y las Seychelles por primera vez.

Ingresos tributarios vs. ingresos no tributarios

Si bien los ingresos tributarios se estabilizaron como porcentaje del PIB para África (26) en 2017, los ingresos no tributarios (principalmente alquileres y regalías de recursos naturales, así como donaciones) continuaron disminuyendo y fueron inferiores a los ingresos tributarios en todos menos tres los 26 países: Botswana, la República del Congo y Guinea Ecuatorial.

Tendencia de ingresos tributarios y no tributarios

Entre 2010 y 2017, un aumento en los ingresos tributarios equivalente al 1.9% del PIB en promedio fue compensado por una disminución en los ingresos no tributarios del 7.5% del PIB al 5.7% del PIB.

Dependencia de impuestos sobre bienes y servicios

Las economías africanas siguen dependiendo en gran medida de los impuestos sobre bienes y servicios, que representaron el 53,7% de los ingresos fiscales totales en los 26 países. Dentro de esta categoría, los impuestos al valor agregado (IVA) representaron el 29,4% de los ingresos fiscales totales.

Impuestos a las ganancias corporativas y su estabilidad

Mientras tanto, los impuestos a las ganancias corporativas (CIT) generaron el 18,6% de los ingresos fiscales totales, una proporción mayor que en ALC y en la OCDE, y fueron equivalentes al 2,8% del PIB en 2017. Este es el mismo nivel que en 2016, deteniendo la disminución en CIT como porcentaje del PIB desde 2013.

Ampliación de la base impositiva personal y seguro social

En general, la estructura tributaria en los países participantes ha evolucionado durante la última década, con el IVA y el impuesto sobre la renta personal (PIT) representando una mayor proporción de generación de ingresos en 2017 en comparación con 2008, en promedio.

Sin embargo, el PIT (15,4% de los ingresos fiscales totales) y las contribuciones a la seguridad social (8,1% de los ingresos fiscales totales) siguen siendo bajos en África. Las reformas para ampliar la base impositiva personal, eliminar los subsidios perjudiciales y regresivos, y expandir la cobertura del seguro social pueden ayudar en los esfuerzos de movilización de recursos internos al tiempo que contribuyen al crecimiento inclusivo.

Efecto en los ingresos fiscales a corto y largo plazo

Una característica especial evalúa el impacto potencial del Área de Libre Comercio Continental de África (AfCFTA) en el nivel y la estructura de los ingresos fiscales, basándose en los datos detallados sobre estos ingresos en este informe.

Si bien es probable que el AfCFTA fortalezca el crecimiento económico de África y aumente los ingresos fiscales a mediano y largo plazo, la eliminación de los impuestos al comercio dentro de la región probablemente reducirá los ingresos a corto plazo.

Dependencia de impuestos al comercio

Los impuestos al comercio representaron el 11,8% de los impuestos totales en promedio en 2017 en los 26 países en este informe.

Los países de bajos ingresos y menos desarrollados de la región tienden a depender más de los impuestos al comercio y son más vulnerables al impacto a corto plazo de la reducción de los impuestos al comercio, lo que subraya la importancia de los mecanismos de flexibilidad previstos por el AfCFTA.